يُعدّ الإعفاء من ضريبة الدخل ميزة مرغوبة للغاية، ولا يعرف الجميع جميع القواعد اللازمة للاستفادة منه. تعالوا وتعرفوا على المتطلبات والتغييرات التي يُحتمل تطبيقها قريبًا!
نطاق الإعفاء العام للعمال
حتى أبريل 2025، كان الحد الأدنى للإعفاء من ضريبة الدخل الشهري يصل إلى 2259.20 ريال برازيلي، مع تطبيق معدلات ضريبية تصاعدية على ما يزيد عن هذا المبلغ. إلا أنه بعد تعديل الحد الأدنى للأجور إلى 1518 ريال برازيلي في عام 2025، عدّلت الحكومة هذا الحد، على الأقل حتى مايو، مع الإبقاء على الإعفاء لمن يتقاضون ما يصل إلى 3036 ريال برازيلي شهريًا، أي ما يعادل ضعف الحد الأدنى للأجور
اقتراح لزيادة الإعفاء: حتى 5000 ريال برازيلي
يُحرز تقدمٌ هامٌّ في هذا الصدد: فقد أرسلت الحكومة مشروع قانون إلى الكونغرس يقترح إعفاءً كاملاً من ضريبة الدخل لمن يتقاضون ما يصل إلى 5000 ريال برازيلي شهرياً، مع إعفاء جزئي لمن يتقاضون ما بين 5000 و7000 ريال برازيلي. وفي حال الموافقة عليه، سيدخل هذا الإجراء حيز التنفيذ في عام 2026، ليستفيد منه نحو 10 ملايين برازيلي بإعفاء كامل، وآخرون بتخفيضات ضريبية.
مزايا للمتقاعدين وأصحاب المعاشات الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا
إضافةً إلى هذا الإعفاء العام، يحق للمتقاعدين الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا أو أكثر الحصول على جزء إضافي معفى من الضرائب. في عام 2025، بلغ هذا المبلغ الإضافي 1903.98 ريال برازيلي شهريًا، ليصل إجمالي الإعفاء الضريبي السنوي إلى 22847.76 ريال برازيلي. وفي حالات محددة تتعلق بمؤسسة الضمان الاجتماعي البرازيلية (INSS)، يصل إجمالي الإعفاء المزدوج إلى حوالي 49810.96 ريال برازيلي سنويًا
الإعفاء في حالة الأمراض الخطيرة
يُعفى المتقاعدون، أو حتى الحاصلون على معاشات تقاعدية، ممن تم تشخيص إصابتهم بأمراض خطيرة (مثل السرطان، والإيدز، وأمراض القلب الخطيرة، والتصلب المتعدد، ومرض باركنسون) من ضريبة الدخل على دخلهم التقاعدي أو المعاش التقاعدي أو دخل العجز. ويتطلب الحصول على هذا الإعفاء تقديم تقرير طبي رسمي وإتمام الإجراءات اللازمة مع الجهة المانحة.
معفى من الالتزام بالإفصاح
حتى بدون إعفاء ضريبي على الخصم، يُعفى بعض الأشخاص من تقديم إقرار ضريبة الدخل:
- أولئك الذين كان دخلهم الخاضع للضريبة أقل من 33,888 ريال برازيلي في السنة (ما يعادل حوالي 2,824 ريال برازيلي شهريًا)
- أي شخص لديه دخل معفى من الضرائب أو خاضع للضريبة حصرياً عند المصدر، يصل إجماليه إلى 200,000 ريال برازيلي في السنة.
- أي شخص كان يمتلك أصولاً (مثل العقارات أو الاستثمارات) بقيمة تصل إلى 800,000 ريال برازيلي في 31 ديسمبر 2024
- المزارعون الذين يبلغ إجمالي إيراداتهم السنوية 169,440 ريال برازيلي كحد أقصى
- قد يتم إعفاء الأشخاص المصابين بأمراض خطيرة والمتقاعدين والفئات الأخرى المذكورة سابقًا، وذلك حسب الحالة
معلومات أخرى تتعلق بالإعفاء
إضافةً إلى شرائح الدخل والمتقاعدين، توجد فئات أخرى تستفيد من الإعفاء الضريبي على الدخل. فالأشخاص المصابون بأمراض خطيرة، كالسرطان والإيدز وأمراض القلب الخطيرة والتصلب المتعدد ومرض باركنسون، يحق لهم الإعفاء من ضريبة الدخل على دخل التقاعد أو المعاش أو دخل العجز، شريطة تقديم تقرير طبي رسمي يثبت حالتهم. كما يُعفى المنتجون الزراعيون الذين يقل إجمالي دخلهم السنوي عن حد معين من تقديم الإقرار الضريبي أو دفع الضريبة. علاوة على ذلك، قد لا يحتاج دافعو الضرائب الذين يحصلون على دخلهم حصريًا من استثمارات مالية تخضع للضريبة عند المنبع إلى تقديم إقرار ضريبي، وذلك بحسب إجمالي المبلغ. وينطبق الإعفاء أيضًا على من يملكون أصولًا ذات قيمة محدودة أو دخلًا يقل عن الحد السنوي. تهدف هذه القواعد إلى حماية دافعي الضرائب الأكثر ضعفًا، وضمان عدم إثقال كاهل ذوي القدرة الاقتصادية المحدودة أو من هم في ظروف خاصة بالضريبة، وتعزيز العدالة الضريبية والاندماج الاجتماعي.
النقاط الرئيسية
- الحد الأقصى للإعفاء الحالي: يصل إلى 2259.20 ريال برازيلي (مع تعديل متوقع يصل إلى 3036 ريال برازيلي)
- الاقتراح قيد المناقشة: إعفاء يصل إلى 5000 ريال برازيلي، وإعفاء جزئي يصل إلى 7000 ريال برازيلي ابتداءً من عام 2026.
- الفئات الخاصة: كبار السن (أكثر من 65 عامًا) والمصابون بأمراض خطيرة
- المعفون من تقديم الإقرارات الضريبية: أولئك الذين يكسبون القليل، أو يمتلكون القليل من الأصول، أو يستوفون معايير محددة.