يُعدّ الإعفاء من ضريبة الدخل ميزةً مطلوبةً بشدة، ولا يعلم الجميع جميع قواعد الاستفادة منه. تعرّف على المتطلبات والتغييرات المُرجّح تطبيقها قريبًا!
نطاق الإعفاء العام للعمال
حتى أبريل/نيسان 2025، كان نطاق الإعفاء الشهري من ضريبة الدخل يصل إلى 2,259.20 ريال برازيلي، مع تطبيق معدلات تصاعدية تتجاوز هذا المبلغ. ومع ذلك، بعد تعديل الحد الأدنى للأجور إلى 1,518 ريال برازيلي في عام 2025، ثبّتت الحكومة هذا النطاق حتى مايو/أيار على الأقل، مع الحفاظ على الإعفاء لمن يصل دخلهم إلى 3,036 ريال برازيلي شهريًا، أي ما يعادل ضعف الحد الأدنى للأجور.
اقتراح لزيادة الإعفاء: حتى 5000 ريال برازيلي
هناك إنجازٌ هامٌّ قيد التنفيذ: فقد قدّمت الحكومة مشروع قانون إلى الكونغرس ينصّ على إعفاءٍ كاملٍ من ضريبة الدخل لمن يصل دخلهم إلى 5000 ريال برازيلي شهريًا، مع إعفاءٍ جزئيٍّ لجميع من يتراوح دخلهم بين 5000 و7000 ريال برازيلي. في حال الموافقة عليه، سيدخل هذا الإجراء حيّز التنفيذ في عام 2026، ليستفيد منه حوالي 10 ملايين برازيلي بإعفاءٍ كامل، وآخرون بضرائب مخفضة.
مزايا للمتقاعدين وأصحاب المعاشات فوق سن 65 عامًا
بالإضافة إلى هذا الإعفاء العام، يحق للمتقاعدين وأصحاب المعاشات التقاعدية الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا فأكثر الحصول على حصة إضافية معفاة من الضرائب. وبحلول عام 2025، سيبلغ هذا المبلغ الإضافي 1,903.98 ريال برازيلي شهريًا، مما يعني إعفاءً ضريبيًا يصل إلى 22,847.76 ريال برازيلي سنويًا. وفي حالات محددة تتعلق بالمعهد الوطني للضمان الاجتماعي (INSS)، يبلغ إجمالي الإعفاء المزدوج حوالي 49,810.96 ريال برازيلي سنويًا.
الإعفاء بسبب الأمراض الخطيرة
يُعفى دافعو الضرائب المتقاعدون، أو حتى المتقاعدون الذين شُخِّصت إصابتهم بأمراض خطيرة (مثل السرطان، أو الإيدز، أو أمراض القلب الحادة، أو التصلب اللويحي، أو مرض باركنسون)، من ضريبة الدخل على معاشاتهم التقاعدية. ويتطلب الحصول على هذه الحالة تقديم تقرير طبي رسمي وتصديقه لدى الجهة الدافعة.
تم الإعفاء من الالتزام بالإعلان
حتى بدون الإعفاء الضريبي على الخصم، يتم إعفاء بعض الأشخاص من تقديم إقرار IRPF:
- أي شخص كان دخله الخاضع للضريبة أقل من 33888 ريال برازيلي في العام (ما يعادل حوالي 2824 ريال برازيلي شهريًا)
- أي شخص لديه دخل معفى من الضريبة أو دخل خاضع للضريبة حصريًا من المصدر يصل مجموعها إلى 200 ألف ريال برازيلي في العام.
- أي شخص لديه أصول (مثل العقارات أو الاستثمارات) تقدر قيمتها بما يصل إلى 800000 ريال برازيلي في 31 ديسمبر 2024
- المنتجون الريفيون بإيرادات إجمالية سنوية تصل إلى 169,440 ريالاً برازيلياً
- وقد يتم أيضًا إعفاء الأشخاص المصابين بأمراض خطيرة والمتقاعدين والمجموعات الأخرى المذكورة سابقًا، وذلك حسب الحالة.
معلومات أخرى حول الإعفاء
بالإضافة إلى فئات الدخل والمتقاعدين، يمكن لفئات أخرى الاستفادة من إعفاءات ضريبة الدخل. يحق للأشخاص المصابين بأمراض خطيرة، مثل السرطان والإيدز وأمراض القلب الحادة والتصلب اللويحي ومرض باركنسون، الحصول على إعفاءات على دخلهم التقاعدي أو معاشاتهم التقاعدية أو استحقاقاتهم التقاعدية، شريطة تقديم تقرير طبي رسمي يثبت حالتهم. كما يمكن إعفاء المنتجين الريفيين الذين يقل دخلهم السنوي الإجمالي عن حد معين من تقديم أو دفع الضرائب. علاوة على ذلك، قد لا يحتاج دافعو الضرائب الذين يحصلون على دخل حصري من استثمارات مالية خاضعة للضريبة من المنبع إلى تقديم إقرار ضريبي، وذلك حسب المبلغ الإجمالي. ينطبق الإعفاء أيضًا على أصحاب الأصول المحدودة أو أصحاب الدخل الذي يقل عن الحد الأقصى السنوي. تهدف هذه القواعد إلى حماية دافعي الضرائب الأكثر ضعفًا، وضمان عدم تحميل الأشخاص ذوي الموارد الاقتصادية المحدودة أو الذين يعيشون في ظروف خاصة أعباء الضريبة، وتعزيز العدالة الضريبية والإدماج الاجتماعي.
أبرز الأحداث
- نطاق الإعفاء الحالي: ما يصل إلى 2259.20 ريال برازيلي (مع تصحيح متوقع يصل إلى 3036 ريال برازيلي)
- اقتراح قيد المناقشة: إعفاء يصل إلى 5000 ريال برازيلي، وإعفاء جزئي يصل إلى 7000 ريال برازيلي اعتبارًا من عام 2026
- الفئات الخاصة: كبار السن (أكثر من 65 عامًا) والأشخاص الذين يعانون من أمراض خطيرة
- معفيون من الإعلان: أولئك الذين يكسبون القليل، أو لديهم أصول قليلة، أو يستوفون معايير محددة
