Osvobození od daně z příjmu je velmi žádaná výhoda a ne každý zná všechna pravidla, jak ji využít. Pojďte se podívat, jaké jsou požadavky a jaké změny budou pravděpodobně brzy zavedeny!
Všeobecný rozsah osvobození pro pracovníky
Do dubna 2025 byla měsíční hranice osvobození od daně z příjmu až 2 259,20 realů, přičemž nad tuto částku se uplatňovaly progresivní daňové sazby. Poté, co byla v roce 2025 minimální mzda upravena na 1 518 realů, však vláda tuto hranici upravila, alespoň do května, a zachovala osvobození pro osoby s příjmem až 3 036 realů měsíčně, což odpovídá dvěma minimálním mzdám
Návrh na zvýšení osvobození: až na 5 000 realů
Významný milník je v plném proudu: vláda zaslala Kongresu návrh zákona, který navrhuje úplné osvobození od daně z příjmu pro osoby s příjmem do 5 000 realů měsíčně a částečné osvobození pro osoby s příjmem mezi 5 000 a 7 000 realy. Pokud bude opatření schváleno, vstoupí v platnost v roce 2026 a bude z něj mít prospěch přibližně 10 milionů Brazilců s úplným osvobozením a další se sníženými daňovými sazbami.
Výhody pro důchodce a penzisty starší 65 let
Kromě tohoto obecného osvobození mají důchodci a penzisté ve věku 65 let a starší nárok na dodatečnou částku osvobozenou od daně. V roce 2025 činí tato dodatečná částka 1 903,98 realů měsíčně, což představuje až 22 847,76 realů ročně bez daně. V konkrétních případech týkajících se INSS (Brazilský institut sociálního zabezpečení) činí dvojnásobné osvobození již celkem přibližně 49 810,96 realů ročně
Výjimka pro závažná onemocnění
Daňoví poplatníci v důchodu nebo dokonce důchodci s diagnózou závažných onemocnění (jako je rakovina, AIDS, závažné srdeční onemocnění, roztroušená skleróza, Parkinsonova choroba) jsou osvobozeni od daně z příjmu z důchodu, penze nebo invalidního důchodu. Získání tohoto statusu vyžaduje předložení oficiální lékařské zprávy a formalizaci u platební agentury.
Zproštěn ohlašovací povinnosti
I bez osvobození od daně ze slevy jsou někteří lidé osvobozeni od podání daňového přiznání:
- Ti, jejichž zdanitelný příjem v daném roce nepřesáhl 33 888 realů (což odpovídá přibližně 2 824 realům měsíčně)
- Každý, kdo měl příjem osvobozený od daně nebo zdaněný výhradně u zdroje, v celkové výši až 200 000 R$ za rok.
- Každý, kdo k 31. prosinci 2024 vlastnil aktiva (například nemovitosti nebo investice) v hodnotě do 800 000 R$
- Zemědělci s hrubým ročním příjmem až 169 440 realů
- V závislosti na situaci mohou být osvobozeni i lidé s vážnými onemocněními, důchodci a další již zmíněné skupiny
Další informace týkající se výjimky
Kromě příjmových skupin a důchodců existují i další skupiny, které mohou z osvobození od daně z příjmu těžit. Lidé s vážnými onemocněními, jako je rakovina, AIDS, vážné srdeční onemocnění, roztroušená skleróza a Parkinsonova choroba, mají nárok na osvobození od důchodu, penze nebo příjmu z invalidity, pokud předloží oficiální lékařskou zprávu prokazující jejich stav. Venkovští producenti s hrubým ročním příjmem pod určitou hranicí mohou být také osvobozeni od podání daňového přiznání nebo placení daně. Dále daňoví poplatníci, kteří pobírají příjem výhradně z finančních investic zdaněných u zdroje, nemusí v závislosti na celkové výši přiznání podávat. Osvobození se vztahuje i na ty, kteří vlastní majetek omezené hodnoty nebo příjem pod ročním stropem. Tato pravidla mají za cíl chránit nejzranitelnější daňové poplatníky a zajistit, aby osoby s nižší ekonomickou kapacitou nebo ve zvláštních situacích nebyly daní zatíženy, a podporovat fiskální spravedlnost a sociální začleňování.
Klíčové body
- Aktuální prahová hodnota osvobození: až 2 259,20 R$ (s očekávanou úpravou až do 3 036 R$)
- Projednávaný návrh: osvobození až do výše 5 000 realů, částečné osvobození až do výše 7 000 realů od roku 2026.
- Zvláštní skupiny: senioři (nad 65 let) a osoby s vážnými onemocněními
- Od podání daňového přiznání jsou osvobozeni: ti, kteří vydělávají málo, vlastní málo majetku nebo splňují specifická kritéria.