L'exonération d'impôt sur le revenu est un avantage très recherché, et les règles pour en bénéficier ne sont pas toujours connues. Découvrez les exigences et les changements susceptibles d'être mis en œuvre prochainement !
Plage d'exemption générale pour les travailleurs
Jusqu'en avril 2025, l'exonération mensuelle de l'impôt sur le revenu s'élevait à 2 259,20 R$, avec des taux progressifs applicables au-delà. Cependant, après l'ajustement du salaire minimum à 1 518 R$ en 2025, le gouvernement a fixé cette fourchette au moins jusqu'en mai, maintenant l'exonération pour les personnes gagnant jusqu'à 3 036 R$ par mois, soit l'équivalent de deux salaires minimums.
Proposition d'augmentation de l'exonération : jusqu'à 5 000 R$
Une étape importante est franchie : le gouvernement a soumis au Congrès un projet de loi prévoyant une exonération totale de l'impôt sur le revenu pour les personnes gagnant jusqu'à 5 000 réaux par mois, avec une exonération partielle pour toutes celles gagnant entre 5 000 et 7 000 réaux. Si elle est approuvée, cette mesure entrera en vigueur en 2026 et bénéficiera à environ 10 millions de Brésiliens, bénéficiant d'une exonération totale, et à d'autres, de taux réduits.
Avantages pour les retraités et les pensionnés de plus de 65 ans
Outre cette exonération générale, les retraités et pensionnés de 65 ans et plus bénéficient d'une exonération fiscale supplémentaire. En 2025, ce montant supplémentaire s'élève à 1 903,98 R$ par mois, soit jusqu'à 22 847,76 R$ par an exonérés d'impôt. Dans certains cas spécifiques impliquant l'INSS (Institut national de la sécurité sociale), la double exonération s'élève déjà à environ 49 810,96 R$ par an.
Exemption en cas de maladie grave
Les contribuables retraités, voire les pensionnés atteints de maladies graves (comme le cancer, le sida, une maladie cardiaque grave, la sclérose en plaques ou la maladie de Parkinson), sont exonérés d'impôt sur le revenu pour leurs revenus de retraite, pensions ou pensions de retraite. L'obtention de ce statut nécessite la présentation d'un rapport médical officiel et une formalisation auprès de l'organisme payeur.
Libéré de l'obligation de déclaration
Même sans exonération fiscale sur la réduction, certaines personnes sont exemptées de soumettre une déclaration IRPF :
- Toute personne ayant eu un revenu imposable inférieur à 33 888 R$ au cours de l'année (équivalent à environ 2 824 R$ par mois)
- Toute personne ayant eu des revenus exonérés ou imposés exclusivement à la source qui s'élevaient à 200 000 R$ au cours de l'année.
- Toute personne possédant des actifs (tels que des biens immobiliers ou des investissements) d'une valeur maximale de 800 000 R$ au 31 décembre 2024
- Producteurs ruraux avec un revenu brut annuel allant jusqu'à 169 440 R$
- Les personnes atteintes de maladies graves, les retraités et d’autres groupes déjà mentionnés peuvent également être exemptés, selon la situation.
Autres informations sur l'exemption
Outre les tranches de revenus et les retraités, d'autres groupes peuvent bénéficier d'exonérations d'impôt sur le revenu. Les personnes atteintes de maladies graves, telles que le cancer, le sida, les maladies cardiaques graves, la sclérose en plaques et la maladie de Parkinson, ont droit à des exonérations sur leurs revenus de retraite, pensions ou prestations de retraite, à condition de présenter un certificat médical officiel prouvant leur état. Les producteurs ruraux dont le chiffre d'affaires annuel brut est inférieur à un seuil spécifique peuvent également être exonérés de déclaration ou de paiement d'impôt. De plus, les contribuables qui perçoivent exclusivement des revenus de placements financiers imposés à la source peuvent être exemptés de déclaration de revenus, selon leur montant total. L'exonération s'applique également aux personnes dont le patrimoine est limité ou dont les revenus sont inférieurs au plafond annuel. Ces règles visent à protéger les contribuables les plus vulnérables, en veillant à ce que les personnes aux ressources économiques plus faibles ou en situation particulière ne soient pas accablées par l'impôt, favorisant ainsi la justice fiscale et l'inclusion sociale.
Points forts
- Plage d'exonération actuelle : jusqu'à 2 259,20 R$ (avec correction prévue jusqu'à 3 036 R$)
- Proposition en débat : exonération jusqu'à 5 000 R$, partielle jusqu'à 7 000 R$ à partir de 2026
- Groupes particuliers : les personnes âgées (plus de 65 ans) et les personnes atteintes de maladies graves.
- Sont exemptés de déclaration : ceux qui gagnent peu, ont peu de biens ou répondent à des critères spécifiques
