L'exonération d'impôt sur le revenu est un avantage très recherché, et les règles pour en bénéficier ne sont pas toujours connues. Découvrez les conditions requises et les changements à venir !
Plage générale d'exemption pour les travailleurs
Jusqu'en avril 2025, le seuil d'exonération d'impôt sur le revenu mensuel était fixé à 2 259,20 R$, avec un barème progressif applicable au-delà de ce montant. Cependant, suite à l'ajustement du salaire minimum à 1 518 R$ en 2025, le gouvernement a modifié ce seuil, au moins jusqu'en mai, en maintenant l'exonération pour les revenus mensuels inférieurs ou égaux à 3 036 R$, soit l'équivalent de deux salaires minimums
Proposition visant à augmenter l'exonération : jusqu'à 5 000 R$
Une étape importante est en cours : le gouvernement a transmis au Congrès un projet de loi proposant une exonération totale d’impôt sur le revenu pour les personnes gagnant jusqu’à 5 000 R$ par mois, et une exonération partielle pour celles gagnant entre 5 000 et 7 000 R$. Si elle est approuvée, la mesure entrera en vigueur en 2026 et bénéficiera à environ 10 millions de Brésiliens d’une exonération totale, et à d’autres d’un taux d’imposition réduit.
Prestations pour les retraités et les pensionnés de plus de 65 ans
Outre cette exonération générale, les retraités et les pensionnés âgés de 65 ans et plus bénéficient d'une part supplémentaire exonérée d'impôt. En 2025, ce montant supplémentaire s'élevait à 1 903,98 R$ par mois, soit jusqu'à 22 847,76 R$ par an non imposables. Dans certains cas spécifiques liés à l'INSS (Institut brésilien de sécurité sociale), la double exonération atteignait déjà environ 49 810,96 R$ par an
Exemption pour maladies graves
Les contribuables retraités ou même les retraités atteints d'une maladie grave (comme le cancer, le sida, une maladie cardiaque grave, la sclérose en plaques ou la maladie de Parkinson) sont exonérés d'impôt sur le revenu sur leur retraite, leur pension ou leurs prestations d'invalidité. L'obtention de ce statut nécessite la présentation d'un rapport médical officiel et une démarche administrative auprès de l'organisme payeur.
Libéré de l'obligation de déclaration
Même sans exonération fiscale sur la réduction, certaines personnes sont exemptées de déclaration de revenus :
- Ceux dont le revenu imposable était inférieur à 33 888 R$ au cours de l’année (soit environ 2 824 R$ par mois)
- Toute personne ayant perçu des revenus exonérés d'impôt ou imposés exclusivement à la source, pour un montant total maximal de 200 000 R$ au cours de l'année.
- Toute personne possédant des actifs (tels que des biens immobiliers ou des investissements) d'une valeur maximale de 800 000 R$ au 31 décembre 2024
- Les agriculteurs dont le revenu annuel brut atteint jusqu'à 169 440 R$
- Les personnes atteintes de maladies graves, les retraités et d'autres groupes déjà mentionnés peuvent également être exemptés, selon la situation
Autres informations concernant l'exemption
Outre les tranches de revenus et les retraités, d'autres groupes peuvent bénéficier d'une exonération d'impôt sur le revenu. Les personnes atteintes de maladies graves, telles que le cancer, le sida, une maladie cardiaque grave, la sclérose en plaques ou la maladie de Parkinson, ont droit à une exonération sur leurs revenus de retraite, de pension ou d'invalidité, sur présentation d'un certificat médical officiel attestant de leur état de santé. Les producteurs ruraux dont le chiffre d'affaires annuel brut est inférieur à un certain seuil peuvent également être exemptés de déclaration de revenus et d'impôt. De plus, les contribuables percevant des revenus exclusivement issus de placements financiers imposés à la source peuvent être dispensés de déclaration, selon le montant total. L'exonération s'applique également aux personnes possédant des actifs de faible valeur ou dont les revenus sont inférieurs au plafond annuel. Ces règles visent à protéger les contribuables les plus vulnérables, en veillant à ce que les personnes disposant de faibles revenus ou se trouvant dans des situations particulières ne soient pas pénalisées par l'impôt, et en promouvant ainsi la justice fiscale et l'inclusion sociale.
Points clés
- Seuil d'exemption actuel : jusqu'à 2 259,20 R$ (avec un ajustement prévu jusqu'à 3 036 R$)
- Proposition à l'étude : exemption jusqu'à 5 000 R$, exemption partielle jusqu'à 7 000 R$ à partir de 2026.
- Groupes spécifiques : les personnes âgées (plus de 65 ans) et celles atteintes de maladies graves ont
- Sont exemptés de déclaration : ceux qui gagnent peu, possèdent peu de biens ou répondent à des critères spécifiques.