Zwolnienie z podatku dochodowego to bardzo pożądana ulga, a nie każdy zna wszystkie zasady korzystania z niej. Dowiedz się więcej o wymogach i zmianach, które prawdopodobnie wkrótce zostaną wprowadzone!
Ogólny zakres zwolnień dla pracowników
Do kwietnia 2025 r. miesięczny limit zwolnienia z podatku dochodowego wynosił do 2259,20 R$, a powyżej tej kwoty obowiązywały stawki progresywne. Jednak po podniesieniu płacy minimalnej do 1518 R$ w 2025 r. rząd ustalił ten limit co najmniej do maja, utrzymując zwolnienie dla osób zarabiających do 3036 R$ miesięcznie, co stanowi równowartość dwóch płac minimalnych.
Propozycja zwiększenia kwoty zwolnienia: do 5000 R$
Trwa ważny etap: rząd złożył w Kongresie projekt ustawy przewidujący pełne zwolnienie z podatku dochodowego dla osób zarabiających do 5000 R$ miesięcznie, z częściowym zwolnieniem dla wszystkich zarabiających od 5000 do 7000 R$. Jeśli projekt zostanie zatwierdzony, wejdzie w życie w 2026 roku, z korzyścią dla około 10 milionów Brazylijczyków korzystających z pełnego zwolnienia, a dla pozostałych z obniżonych stawek.
Świadczenia dla emerytów i rencistów powyżej 65 roku życia
Oprócz tego ogólnego zwolnienia, emeryci i renciści w wieku 65 lat i starsi mają prawo do dodatkowej części zwolnionej z podatku. Obecnie, w 2025 roku, ta dodatkowa kwota wynosi 1903,98 R$ miesięcznie, co daje do 22 847,76 R$ rocznie wolne od podatku. W konkretnych przypadkach, obejmujących INSS (Narodowy Instytut Ubezpieczeń Społecznych), podwójne zwolnienie wynosi już około 49 810,96 R$ rocznie.
Zwolnienie z powodu poważnych chorób
Emeryci, a nawet emeryci, u których zdiagnozowano poważne choroby (takie jak rak, AIDS, ciężka choroba serca, stwardnienie rozsiane lub choroba Parkinsona), są zwolnieni z podatku dochodowego od emerytur, rent i dochodów emerytalnych. Uzyskanie tego statusu wymaga przedstawienia oficjalnego zaświadczenia lekarskiego i formalności w instytucji płatniczej.
Zwolniony z obowiązku składania oświadczeń
Nawet jeśli nie przysługuje zwolnienie z podatku od zniżki, niektóre osoby są zwolnione ze składania deklaracji IRPF:
- Każda osoba, której dochód podlegający opodatkowaniu w danym roku wyniósł mniej niż 33 888 R$ (co odpowiada około 2824 R$ miesięcznie)
- Każda osoba, której dochód zwolniony z podatku lub dochód opodatkowany wyłącznie u źródła wyniósł łącznie 200 000 R$ w danym roku.
- Każda osoba, która na dzień 31 grudnia 2024 r. posiadała aktywa (takie jak nieruchomości lub inwestycje) o wartości do 800 000 R$
- Producenci wiejscy o rocznym dochodzie brutto do 169 440 R$
- Osoby z poważnymi chorobami, emeryci i inne wcześniej wymienione grupy również mogą być zwolnione, w zależności od sytuacji.
Inne informacje o zwolnieniu
Oprócz grup dochodowych i emerytów, inne grupy mogą korzystać ze zwolnień z podatku dochodowego. Osoby z poważnymi chorobami, takimi jak rak, AIDS, ciężka choroba serca, stwardnienie rozsiane i choroba Parkinsona, są uprawnione do zwolnień z podatku od dochodów emerytalnych, rent lub świadczeń emerytalnych, pod warunkiem przedstawienia oficjalnego orzeczenia lekarskiego potwierdzającego ich stan. Producenci rolni z rocznym dochodem brutto poniżej określonego progu mogą również być zwolnieni z obowiązku składania zeznania podatkowego. Ponadto podatnicy, którzy uzyskują dochody wyłącznie z inwestycji finansowych opodatkowanych u źródła, mogą nie być zobowiązani do składania zeznania podatkowego, w zależności od łącznej kwoty. Zwolnienie dotyczy również osób o ograniczonym majątku lub dochodach poniżej rocznego pułapu. Przepisy te mają na celu ochronę najbardziej narażonych podatników, zapewniając, że osoby o niższych zasobach ekonomicznych lub w szczególnych sytuacjach nie będą obciążone podatkiem, promując sprawiedliwość podatkową i włączenie społeczne.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
- Obecny zakres zwolnienia: do 2259,20 R$ (z przewidywaną korektą do 3036 R$)
- Propozycja w trakcie dyskusji: zwolnienie do kwoty 5000 R$, częściowe zwolnienie do kwoty 7000 R$ od 2026 r.
- Grupy szczególne: osoby starsze (powyżej 65 roku życia) i osoby z poważnymi chorobami
- Z obowiązku składania deklaracji zwolnieni są: osoby zarabiające mało, posiadające niewielki majątek lub spełniające określone kryteria
