Zwolnienie z podatku dochodowego to bardzo pożądana ulga, a nie każdy zna wszystkie zasady korzystania z niej. Sprawdź, jakie są wymagania i jakie zmiany prawdopodobnie zostaną wkrótce wprowadzone!
Ogólny zakres zwolnień dla pracowników
Do kwietnia 2025 r. miesięczny próg zwolnienia z podatku dochodowego wynosił do 2259,20 R$, a powyżej tej kwoty obowiązywały progresywne stawki podatkowe. Jednak po podniesieniu płacy minimalnej do 1518 R$ w 2025 r., rząd skorygował ten próg, co najmniej do maja, utrzymując zwolnienie dla osób zarabiających do 3036 R$ miesięcznie, co odpowiada dwóm płacom minimalnym
Propozycja zwiększenia kwoty zwolnienia: do 5000 R$
Trwają ważne prace: rząd przesłał do Kongresu projekt ustawy, w której proponuje się całkowite zwolnienie z podatku dochodowego dla osób zarabiających do 5000 R$ miesięcznie, z częściowym zwolnieniem dla osób zarabiających od 5000 do 7000 R$. Jeśli ustawa zostanie zatwierdzona, wejdzie w życie w 2026 roku, przynosząc korzyści około 10 milionom Brazylijczyków, którzy skorzystają z całkowitego zwolnienia, oraz pozostałym, którzy skorzystają z obniżonych stawek podatkowych.
Świadczenia dla emerytów i rencistów powyżej 65 roku życia
Oprócz tego ogólnego zwolnienia, emeryci i renciści w wieku 65 lat i starsi mają prawo do dodatkowej części zwolnionej z podatku. Obecnie, w 2025 roku, ta dodatkowa kwota wynosi 1903,98 R$ miesięcznie, co daje do 22 847,76 R$ rocznie bez opodatkowania. W konkretnych przypadkach, obejmujących INSS (Brazylijski Instytut Ubezpieczeń Społecznych), podwójne zwolnienie wynosi już około 49 810,96 R$ rocznie
Zwolnienie z powodu poważnych chorób
Emeryci, a nawet emeryci, u których zdiagnozowano poważne choroby (takie jak rak, AIDS, poważna choroba serca, stwardnienie rozsiane, choroba Parkinsona) są zwolnieni z podatku dochodowego od dochodów z emerytur, rent lub rent inwalidzkich. Uzyskanie tego statusu wymaga przedstawienia oficjalnego zaświadczenia lekarskiego i sformalizowania go w instytucji płatniczej.
Zwolniony z obowiązku składania oświadczeń
Nawet jeśli nie przysługuje zwolnienie z podatku od zniżki, niektóre osoby są zwolnione z obowiązku składania zeznania podatkowego:
- Osoby, których dochód podlegający opodatkowaniu w danym roku był niższy niż 33 888 R$ (co odpowiada kwocie około 2824 R$ miesięcznie)
- Każda osoba, której dochód był zwolniony z opodatkowania lub opodatkowany wyłącznie u źródła, a łączna kwota tego dochodu w danym roku nie przekroczyła 200 000 R$.
- Każda osoba, której aktywa (takie jak nieruchomości lub inwestycje) na dzień 31 grudnia 2024 r. były warte maksymalnie 800 000 R$
- Rolnicy o rocznym dochodzie brutto do 169 440 R$
- Osoby z poważnymi chorobami, emeryci i inne wcześniej wymienione grupy również mogą być zwolnione z obowiązku płacenia składek, w zależności od sytuacji
Inne informacje dotyczące zwolnienia
Oprócz grup dochodowych i emerytów, istnieją inne grupy, które mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego. Osoby z poważnymi chorobami, takimi jak rak, AIDS, poważna choroba serca, stwardnienie rozsiane i choroba Parkinsona, są uprawnione do zwolnienia z podatku od dochodów emerytalnych, rentowych lub inwalidzkich, pod warunkiem przedstawienia oficjalnego orzeczenia lekarskiego potwierdzającego ich stan. Producenci rolni z rocznym dochodem brutto poniżej określonego limitu mogą również być zwolnieni z obowiązku składania zeznania podatkowego lub płacenia podatku. Ponadto podatnicy, którzy uzyskują dochody wyłącznie z inwestycji finansowych opodatkowanych u źródła, mogą nie być zobowiązani do składania zeznania, w zależności od ich łącznej kwoty. Zwolnienie dotyczy również osób posiadających aktywa o ograniczonej wartości lub dochody poniżej rocznego limitu. Przepisy te mają na celu ochronę najbardziej narażonych podatników, zapewniając, że osoby o niższej zdolności ekonomicznej lub w szczególnych sytuacjach nie będą obciążone podatkiem, promując sprawiedliwość fiskalną i włączenie społeczne.
Kluczowe punkty
- Aktualny próg zwolnienia: do 2259,20 R$ (z przewidywaną korektą do 3036 R$)
- Propozycja będąca w trakcie dyskusji: zwolnienie do kwoty 5000 R$, częściowe zwolnienie do kwoty 7000 R$ począwszy od 2026 r.
- Grupy specjalne: seniorzy (powyżej 65 roku życia) i osoby z poważnymi chorobami
- Z obowiązku składania zeznań podatkowych zwolnieni są: ci, którzy zarabiają mało, posiadają niewiele aktywów lub spełniają określone kryteria.