Освобождение от подоходного налога — очень востребованная льгота, и не все знают все правила её использования. Узнайте о требованиях и изменениях, которые, скорее всего, будут введены в ближайшее время!
Общий диапазон освобождения от уплаты налогов для работников
До апреля 2025 года ежемесячный размер освобождения от подоходного налога составлял до 2259,20 реалов, при этом сверх этой суммы применялась прогрессивная ставка. Однако после повышения минимальной заработной платы до 1518 реалов в 2025 году правительство зафиксировало этот диапазон как минимум до мая, сохранив освобождение от налога для тех, кто зарабатывает до 3036 реалов в месяц, что эквивалентно двум минимальным зарплатам.
Предложение об увеличении размера освобождения: до 5000 реалов
Важная веха уже на подходе: правительство внесло в Конгресс законопроект, предусматривающий полное освобождение от подоходного налога для тех, кто зарабатывает до 5000 реалов в месяц, и частичное освобождение для всех, кто зарабатывает от 5000 до 7000 реалов. В случае одобрения эта мера вступит в силу в 2026 году. Она окажет помощь примерно 10 миллионам бразильцев, получив полное освобождение, а другим — сниженные ставки.
Пособия для пенсионеров и лиц, получающих пенсию старше 65 лет
Помимо этого общего освобождения от уплаты налога, пенсионеры и лица старше 65 лет имеют право на дополнительную часть, не облагаемую налогом. В 2025 году эта дополнительная сумма составляет 1903,98 реалов в месяц, что в итоге позволит не облагать налогом до 22 847,76 реалов в год. В отдельных случаях, связанных с INSS (Национальным институтом социального обеспечения), двойное освобождение уже составляет около 49 810,96 реалов в год.
Освобождение от уплаты в связи с серьезными заболеваниями
Налогоплательщики, находящиеся на пенсии, и даже пенсионеры с диагнозом серьёзного заболевания (например, рака, СПИДа, тяжёлого сердечного заболевания, рассеянного склероза или болезни Паркинсона) освобождаются от подоходного налога с пенсий, пособий и доходов, полученных в связи с выходом на пенсию. Для получения этого статуса необходимо предоставить официальное медицинское заключение и оформить его в платёжной организации.
Освобожден от обязанности декларирования
Даже без освобождения от налога на скидку некоторые люди освобождены от подачи декларации IRPF:
- Любой, чей налогооблагаемый доход в течение года составил менее 33 888 реалов (что эквивалентно примерно 2 824 реалам в месяц)
- Любой, кто имел освобожденный от налога доход или доход, облагаемый исключительно налогом у источника, общая сумма которого в год составила до 200 000 реалов.
- Любой, у кого по состоянию на 31 декабря 2024 года имелись активы (например, недвижимость или инвестиции) стоимостью до 800 000 реалов
- Сельские производители с годовым валовым доходом до 169 440 реалов
- В зависимости от ситуации от уплаты налога могут быть освобождены также люди с тяжелыми заболеваниями, пенсионеры и другие уже упомянутые группы.
Другая информация об освобождении
Помимо категорий с низким доходом и пенсионеров, льготами по подоходному налогу могут воспользоваться и другие группы. Люди с серьезными заболеваниями, такими как рак, СПИД, тяжелые заболевания сердца, рассеянный склероз и болезнь Паркинсона, имеют право на льготы по своему пенсионному доходу, пенсиям или пенсионным пособиям при условии предоставления официального медицинского заключения, подтверждающего их состояние. Сельские производители с годовым валовым доходом ниже определенного порога также могут быть освобождены от подачи или уплаты налога. Кроме того, налогоплательщикам, получающим доход исключительно от финансовых инвестиций, облагаемых налогом у источника, может не потребоваться подача налоговой декларации, в зависимости от общей суммы. Освобождение также распространяется на тех, чьи активы ограничены или доход ниже годового потолка. Эти правила направлены на защиту наиболее уязвимых налогоплательщиков, гарантируя, что люди с ограниченными экономическими ресурсами или находящиеся в особой ситуации не будут обременены налогом, что способствует налоговой справедливости и социальной интеграции.
Основные моменты
- Текущий диапазон освобождения от налога: до 2259,20 реалов (с ожидаемой корректировкой до 3036 реалов)
- Обсуждаемое предложение: освобождение от налога на сумму до 5000 реалов, частичное освобождение от налога на сумму до 7000 реалов с 2026 года.
- Особые группы: пожилые люди (старше 65 лет) и люди с тяжелыми заболеваниями
- Освобождены от декларирования: те, кто мало зарабатывает, имеет мало активов или соответствует определенным критериям.
