การยกเว้นภาษีเงินได้เป็นสิทธิประโยชน์ที่หลายคนต้องการ และไม่ใช่ทุกคนที่รู้กฎเกณฑ์ทั้งหมดในการใช้สิทธินี้ มาดูกันว่าข้อกำหนดต่างๆ มีอะไรบ้าง และการเปลี่ยนแปลงใดบ้างที่อาจเกิดขึ้นในเร็วๆ นี้!
ช่วงการยกเว้นทั่วไปสำหรับคนงาน
จนถึงเดือนเมษายน 2568 เกณฑ์การยกเว้นภาษีเงินได้รายเดือนอยู่ที่ 2,259.20 เรียลบราซิล โดยจะใช้อัตราภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้ที่เกินกว่านั้น อย่างไรก็ตาม หลังจากที่ค่าแรงขั้นต่ำถูกปรับเป็น 1,518 เรียลบราซิลในปี 2568 รัฐบาลได้ปรับเกณฑ์นี้อย่างน้อยจนถึงเดือนพฤษภาคม โดยคงการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ที่มีรายได้ไม่เกิน 3,036 เรียลบราซิลต่อเดือน ซึ่งเทียบเท่ากับค่าแรงขั้นต่ำสองเท่า
ข้อเสนอเพิ่มวงเงินยกเว้นภาษี: สูงสุด 5,000 เรียลบราซิล
ความคืบหน้าครั้งสำคัญกำลังเกิดขึ้น: รัฐบาลได้ส่งร่างกฎหมายไปยังรัฐสภา โดยเสนอให้ยกเว้นภาษีเงินได้ทั้งหมดสำหรับผู้ที่มีรายได้ไม่เกิน 5,000 เรียลบราซิลต่อเดือน และยกเว้นบางส่วนสำหรับผู้ที่มีรายได้ระหว่าง 5,000 ถึง 7,000 เรียลบราซิล หากได้รับการอนุมัติ มาตรการนี้จะมีผลบังคับใช้ในปี 2026 ซึ่งจะส่งผลดีต่อชาวบราซิลประมาณ 10 ล้านคน โดยจะได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมด และอีกหลายคนจะได้รับอัตราภาษีที่ลดลง
สิทธิประโยชน์สำหรับผู้เกษียณอายุและผู้รับบำนาญที่มีอายุ 65 ปีขึ้นไป
นอกเหนือจากการยกเว้นภาษีทั่วไปแล้ว ผู้เกษียณอายุและผู้รับบำนาญที่มีอายุ 65 ปีขึ้นไปยังมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีเพิ่มเติมอีกด้วย ปัจจุบันในปี 2025 จำนวนเงินพิเศษนี้อยู่ที่ 1,903.98 เรียลบราซิลต่อเดือน ส่งผลให้ได้รับการยกเว้นภาษีสูงสุดถึง 22,847.76 เรียลบราซิลต่อปี ในกรณีพิเศษที่เกี่ยวข้องกับ INSS (สถาบันประกันสังคมแห่งบราซิล) การยกเว้นภาษีสองเท่าจะมีมูลค่ารวมประมาณ 49,810.96 เรียลบราซิลต่อปี
การยกเว้นกรณีเจ็บป่วยร้ายแรง
ผู้เสียภาษีที่เกษียณอายุแล้ว หรือแม้แต่ผู้รับบำนาญที่ได้รับการวินิจฉัยว่าเป็นโรคร้ายแรง (เช่น มะเร็ง เอดส์ โรคหัวใจร้ายแรง โรคปลอกประสาทเสื่อมแข็ง โรคพาร์กินสัน) จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้จากเงินบำนาญ เงินเกษียณอายุ หรือเงินช่วยเหลือผู้พิการ การได้รับสถานะนี้จำเป็นต้องยื่นรายงานทางการแพทย์อย่างเป็นทางการและทำเรื่องให้ถูกต้องกับหน่วยงานที่จ่ายเงิน
ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการแจ้งข้อมูล
แม้ว่าจะไม่มีการยกเว้นภาษีสำหรับส่วนลดดังกล่าว แต่บางคนก็ได้รับการยกเว้นจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้:
- ผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่ำกว่า 33,888 เรียลบราซิลในปีนั้น (เทียบเท่าประมาณ 2,824 เรียลบราซิลต่อเดือน)
- บุคคลใดก็ตามที่มีรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีหรือถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเท่านั้น รวมเป็นเงินไม่เกิน 200,000 เรียลบราซิลในปีนั้น
- บุคคลใดก็ตามที่มีทรัพย์สิน (เช่น อสังหาริมทรัพย์หรือการลงทุน) ที่มีมูลค่าไม่เกิน 800,000 เรียลบราซิล ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2024
- เกษตรกรที่มีรายได้รวมต่อปีไม่เกิน 169,440 เรียลบราซิล
- ผู้ป่วยที่มีโรคประจำตัวร้ายแรง ผู้เกษียณอายุ และกลุ่มอื่นๆ ที่กล่าวมาแล้ว อาจได้รับการยกเว้น ขึ้นอยู่กับสถานการณ์
ข้อมูลอื่นๆ เกี่ยวกับการยกเว้น
นอกจากกลุ่มรายได้และผู้เกษียณอายุแล้ว ยังมีกลุ่มอื่นๆ ที่ได้รับประโยชน์จากการยกเว้นภาษีเงินได้ ผู้ป่วยที่มีโรคประจำตัวร้ายแรง เช่น มะเร็ง เอดส์ โรคหัวใจร้ายแรง โรคปลอกประสาทเสื่อมแข็ง และโรคพาร์กินสัน มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีจากเงินบำนาญ เงินเกษียณอายุ หรือเงินช่วยเหลือผู้พิการ โดยต้องแสดงรายงานทางการแพทย์อย่างเป็นทางการที่พิสูจน์สภาพของโรค ผู้ผลิตในชนบทที่มีรายได้รวมต่อปีต่ำกว่าขีดจำกัดที่กำหนด อาจได้รับการยกเว้นจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือการชำระภาษี นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้จากการลงทุนทางการเงินที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเท่านั้น อาจไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินทั้งหมด การยกเว้นนี้ยังใช้กับผู้ที่มีทรัพย์สินมูลค่าจำกัดหรือมีรายได้ต่ำกว่าเพดานประจำปีด้วย กฎเหล่านี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อปกป้องผู้เสียภาษีที่เปราะบางที่สุด เพื่อให้แน่ใจว่าผู้ที่มีความสามารถทางเศรษฐกิจต่ำหรืออยู่ในสถานการณ์พิเศษจะไม่ได้รับภาระภาษีมากเกินไป ส่งเสริมความยุติธรรมทางการคลังและการมีส่วนร่วมทางสังคม
ประเด็นสำคัญ
- วงเงินยกเว้นภาษีปัจจุบัน: สูงสุด R$ 2,259.20 (คาดว่าจะปรับเพิ่มขึ้นเป็น R$ 3,036)
- ข้อเสนอที่อยู่ระหว่างการพิจารณา: การยกเว้นภาษีสูงสุด 5,000 เรียลบราซิล และการยกเว้นภาษีบางส่วนสูงสุด 7,000 เรียลบราซิล เริ่มตั้งแต่ปี 2026
- กลุ่มพิเศษ: ผู้สูงอายุ (อายุมากกว่า 65 ปี) และผู้ป่วยที่มีโรคประจำตัวร้ายแรง
- ผู้ที่ได้รับการยกเว้นจากการยื่นภาษี: ผู้ที่มีรายได้น้อย มีทรัพย์สินน้อย หรือมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด