Gelir vergisi muafiyeti oldukça rağbet gören bir haktır ve herkes bundan yararlanmak için gereken tüm kuralları bilmez. Gelin, şartların neler olduğunu ve yakın zamanda uygulanması muhtemel değişiklikleri birlikte inceleyelim!
İşçiler için genel muafiyet aralığı
Nisan 2025'e kadar aylık gelir vergisi muafiyet eşiği 2.259,20 R$'a kadardı ve bu tutarın üzerindeki gelirler için artan oranlı vergi oranları uygulanıyordu. Ancak, asgari ücretin 2025 yılında 1.518 R$'a yükseltilmesinin ardından hükümet, en azından Mayıs ayına kadar bu eşiği ayarlayarak, aylık 3.036 R$'a kadar (iki asgari ücrete denk gelen) kazananlar için muafiyeti korudu
Muafiyet miktarının artırılması önerisi: 5.000 R$'ye kadar
Önemli bir dönüm noktası yaşanıyor: Hükümet, aylık 5.000 R$'a kadar kazananlar için tam gelir vergisi muafiyeti, 5.000 ile 7.000 R$ arasında kazananlar için ise kısmi muafiyet öngören bir yasa tasarısını Kongre'ye gönderdi. Onaylanması halinde, bu önlem 2026 yılında yürürlüğe girecek ve yaklaşık 10 milyon Brezilyalıya tam muafiyet, diğerlerine ise indirimli vergi oranları sağlayacak.
65 yaş üstü emekliler ve maaş alanlar için sağlanan avantajlar
Bu genel muafiyete ek olarak, 65 yaş ve üzeri emekliler ve maaş alanlar ek bir vergi muafiyeti hakkına sahiptir. 2025 yılı itibarıyla bu ek tutar aylık 1.903,98 R$ olup, yıllık toplamda 22.847,76 R$'a kadar vergiden muafiyet sağlamaktadır. INSS (Brezilya Sosyal Güvenlik Enstitüsü) ile ilgili özel durumlarda ise, çifte muafiyet yıllık yaklaşık 49.810,96 R$'a ulaşmaktadır
Ciddi hastalıklar için muafiyet
Emekli vergi mükellefleri veya kanser, AIDS, ciddi kalp hastalığı, multipl skleroz, Parkinson hastalığı gibi ciddi hastalıklar teşhisi konulmuş emekli maaşı alanlar, emeklilik, emekli maaşı veya engellilik gelirleri üzerinden gelir vergisinden muaftır. Bu statüyü elde etmek için resmi bir tıbbi raporun sunulması ve ödeme yapan kurumla resmileştirme yapılması gerekmektedir.
Beyan etme yükümlülüğünden muaf tutuldu
İndirim üzerinden vergi muafiyeti olmasa bile, bazı kişiler gelir vergisi beyannamesi verme yükümlülüğünden muaftır:
- Yıl içinde vergilendirilebilir geliri 33.888 R$'ın altında olanlar (aylık yaklaşık 2.824 R$'a denk geliyor)
- Yıl içinde toplamda 200.000 R$'ye kadar vergiden muaf veya sadece kaynağında vergilendirilen geliri olan herkes.
- 31 Aralık 2024 tarihinde değeri 800.000 R$'a kadar olan varlıkları (gayrimenkul veya yatırımlar gibi) bulunan herkes
- Yıllık brüt geliri 169.440 R$'a kadar olan çiftçiler
- Ciddi hastalığı olanlar, emekliler ve daha önce bahsedilen diğer gruplar da duruma bağlı olarak muaf tutulabilirler
Muafiyetle ilgili diğer bilgiler
Gelir dilimleri ve emeklilerin yanı sıra, gelir vergisi muafiyetinden yararlanabilecek başka gruplar da bulunmaktadır. Kanser, AIDS, ciddi kalp hastalığı, multipl skleroz ve Parkinson hastalığı gibi ciddi rahatsızlıkları olan kişiler, durumlarını kanıtlayan resmi bir tıbbi rapor sunmaları koşuluyla, emeklilik, maaş veya engellilik gelirlerinden muafiyet hakkına sahiptirler. Yıllık brüt geliri belirli bir sınırın altında olan kırsal üreticiler de vergi beyannamesi verme veya vergi ödeme yükümlülüğünden muaf olabilirler. Ayrıca, geliri yalnızca kaynakta vergilendirilen finansal yatırımlardan elde eden vergi mükellefleri, toplam tutara bağlı olarak, beyanname vermek zorunda kalmayabilirler. Muafiyet, sınırlı değere sahip varlıklara veya yıllık tavanın altında gelire sahip olanlar için de geçerlidir. Bu kurallar, en savunmasız vergi mükelleflerini korumayı, düşük ekonomik kapasiteye sahip veya özel durumdaki kişilerin vergi yükünden kurtulmasını sağlamayı, mali adaleti ve sosyal içermeyi teşvik etmeyi amaçlamaktadır.
Önemli noktalar
- Mevcut muafiyet eşiği: 2.259,20 R$'ye kadar (beklenen ayarlama ile 3.036 R$'ye kadar)
- Görüşülmekte olan öneri: 2026'dan itibaren 5.000 R$'a kadar muafiyet, 7.000 R$'a kadar kısmi muafiyet.
- Özel gruplar: Yaşlılar (65 yaş üstü) ve ciddi hastalıkları olanlar
- Vergi beyannamesi verme zorunluluğundan muaf olanlar: düşük gelirli olanlar, az varlığa sahip olanlar veya belirli kriterleri karşılayanlar.