Gelir vergisi muafiyeti oldukça rağbet gören bir avantajdır ve herkes bundan yararlanmak için gereken tüm kuralları bilmez. Gereklilikler ve yakında yürürlüğe girmesi muhtemel değişiklikler hakkında bilgi edinin!
Çalışanlar için genel muafiyet aralığı
Nisan 2025'e kadar aylık gelir vergisi muafiyet aralığı 2.259,20 R$'a kadardı ve bu tutarın üzerinde kademeli oranlar uygulanıyordu. Ancak, asgari ücret 2025'te 1.518 R$'a yükseltildikten sonra, hükümet bu aralığı en az Mayıs ayına kadar sabitledi ve aylık 3.036 R$'a kadar kazananlar için muafiyet süresini, yani iki asgari ücretin eşdeğerini korudu.
Muafiyetin artırılmasına yönelik teklif: 5.000 R$'a kadar
Önemli bir dönüm noktası yaşanıyor: Hükümet, aylık geliri 5.000 R$'a kadar olanlar için tam gelir vergisi muafiyeti, 5.000 R$ ile 7.000 R$ arasında olanlar için ise kısmi muafiyet sağlayan bir yasa tasarısını Kongre'ye sundu. Onaylanması halinde, bu düzenleme 2026 yılında yürürlüğe girecek ve tam muafiyetten yararlanan yaklaşık 10 milyon Brezilyalı ile indirimli vergilerden yararlanan diğer kişiler faydalanacak.
Emekliler ve 65 yaş üstü emeklilere yönelik faydalar
Bu genel muafiyete ek olarak, 65 yaş ve üzeri emekliler ek bir vergi muafiyetinden yararlanma hakkına sahiptir. 2025 itibarıyla bu ek tutar aylık 1.903,98 R$'dır ve bu da yıllık 22.847,76 R$'a kadar vergiden muafiyet anlamına gelir. INSS (Ulusal Sosyal Güvenlik Enstitüsü) ile ilgili özel durumlarda, çifte muafiyet tutarı yıllık yaklaşık 49.810,96 R$'a ulaşmaktadır.
Ciddi hastalıklar nedeniyle muafiyet
Emekli vergi mükellefleri veya kanser, AIDS, ağır kalp hastalığı, multipl skleroz veya Parkinson gibi ciddi hastalıklar teşhisi konan emekliler, emeklilik, emekli aylığı veya emeklilik geliri üzerinden gelir vergisinden muaftır. Bu statüyü elde etmek için resmi bir sağlık raporunun sunulması ve ödeme yapan kuruma başvurulması gerekmektedir.
Beyan yükümlülüğünden muaf tutuldu
İndirimde vergi muafiyeti olmasa bile bazı kişiler IRPF beyannamesi vermekten muaftır:
- Yılda R$33.888'in altında vergilendirilebilir geliri olan herkes (aylık yaklaşık R$2.824'e eşdeğer)
- Yıl içinde toplam 200.000 R$ tutarında muaf geliri veya sadece kaynakta vergilendirilen geliri olan herkes.
- 31 Aralık 2024'te değeri 800.000 R$'a kadar olan varlıklara (gayrimenkul veya yatırımlar gibi) sahip olan herkes
- Yıllık brüt geliri 169.440 R$'a kadar olan kırsal üreticiler
- Ağır hastalığı olanlar, emekliler ve daha önce belirtilen diğer gruplar da duruma göre muaf tutulabilir.
Muafiyet hakkında diğer bilgiler
Gelir dilimleri ve emeklilerin yanı sıra, diğer gruplar da gelir vergisi muafiyetlerinden yararlanabilir. Kanser, AIDS, ağır kalp hastalığı, multipl skleroz ve Parkinson hastalığı gibi ciddi hastalıkları olan kişiler, durumlarını kanıtlayan resmi bir sağlık raporu sunmaları koşuluyla emeklilik gelirleri, emekli maaşları veya emeklilik yardımlarında muafiyet hakkına sahiptir. Yıllık brüt geliri belirli bir eşiğin altında olan kırsal üreticiler de vergi beyannamesi vermekten veya ödemekten muaf tutulabilir. Ayrıca, yalnızca kaynağında vergilendirilen finansal yatırımlardan gelir elde eden mükelleflerin, toplam tutara bağlı olarak vergi beyannamesi vermeleri gerekmeyebilir. Muafiyet, sınırlı varlığa sahip olanlar veya yıllık tavanın altında geliri olanlar için de geçerlidir. Bu kurallar, en savunmasız vergi mükelleflerini korumayı, daha düşük ekonomik kaynaklara sahip olan veya özel durumlarda olan kişilerin vergi yükü altında kalmamasını sağlamayı, vergi adaletini ve sosyal katılımı teşvik etmeyi amaçlamaktadır.
Önemli Noktalar
- Mevcut muafiyet aralığı: 2.259,20 R$'a kadar (3.036 R$'a kadar beklenen düzeltme ile)
- Görüşülen teklif: 2026'dan itibaren 5.000 R$'a kadar muafiyet, 7.000 R$'a kadar kısmi muafiyet
- Özel gruplar: Yaşlılar (65 yaş üstü) ve ciddi hastalığı olan kişiler
- Beyan zorunluluğundan muaf olanlar: Az kazananlar, varlıkları az olanlar veya belirli kriterleri karşılayanlar
