所得税免除は非常に人気の高い特典ですが、その利用に必要なルールを全て把握している人は多くありません。その要件と、今後実施される可能性のある変更点について、ぜひご覧ください。
労働者に対する一般的な免除範囲
2025年4月までは、月額所得税の免税限度額は最大2,259.20レアルで、それを超える金額には累進税率が適用されました。しかし、2025年に最低賃金が1,518レアルに引き上げられた後、政府は少なくとも5月まではこの限度額を調整し、月額3,036レアル（最低賃金の2倍に相当する）までの所得者については免税を維持しました。
免税額の増額提案：最大5,000レアル
重要な節目となる法案が議会に提出されました。政府は、月収5,000レアル以下の所得者には所得税の全額免除、5,000レアルから7,000レアルの所得者には一部免除を提案する法案草案を議会に提出しました。承認されれば、この措置は2026年に発効し、約1,000万人のブラジル国民が全額免除を受け、その他の人々は減税の恩恵を受けることになります。
65歳以上の退職者および年金受給者に対する給付。
この一般免除に加えて、65歳以上の退職者および年金受給者は、追加の非課税対象額を受け取る権利があります。2025年現在、この追加額は月額1,903.98レアルで、年間最大22,847.76レアルが非課税となります。INSS（ブラジル社会保障庁）が関与する特定のケースでは、二重免除額は既に年間約49,810.96レアルに達しています。
重篤な病気の免除
退職した納税者、あるいは重篤な病気（がん、エイズ、重篤な心臓病、多発性硬化症、パーキンソン病など）と診断された年金受給者は、退職所得、年金、または障害所得に対する所得税が免除されます。この免除を受けるには、正式な診断書を提出し、納税機関に正式な手続きを済ませる必要があります。
申告義務から解放されます。
割引による免税が受けられない場合でも、所得税の申告が免除される人がいます。
- 年間の課税所得が33,888レアル以下（月額約2,824レアル相当）の方
- 年間の合計がレアル 200,000 ドル以下の、課税免除または源泉徴収のみの対象となる収入がある人。
- 2024 年 12 月 31 日時点で最大 800,000 レアル相当の資産（不動産や投資など）を保有している人。
- 年間総収入が最大169,440レアルの農家
- 重病患者、退職者など、すでに述べたグループも状況に応じて免除される場合があります。
免除に関するその他の情報
所得階層や退職者に加えて、所得税免除の恩恵を受けられるグループが他にも存在します。がん、エイズ、重度の心臓病、多発性硬化症、パーキンソン病などの重病を患っている人は、病状を証明する公式の診断書を提示すれば、退職金、年金、または障害所得の免除を受けることができます。年間総収入が一定額以下の農村生産者も、確定申告や納税が免除される場合があります。さらに、源泉徴収対象の金融投資からのみ収入を得ている納税者は、その総額によっては申告書を提出する必要がない場合があります。この免除は、限られた価値の資産を保有している納税者や年間の所得限度額を下回る納税者にも適用されます。これらの規定は、最も脆弱な納税者を保護し、経済力の低い人々や特別な状況にある人々が税の負担を負わないようにすることで、財政的公正と社会的包摂を促進することを目的としています。
要点
- 現在の免税限度額：最大 R$ 2,259.20（調整により最大 R$ 3,036 まで）
- 議論中の提案: 2026 年から最大 R$ 5,000 までの免税、最大 R$ 7,000 までの部分免税。
- 特別なグループ：高齢者（65歳以上）および重篤な病気の患者は
- 申告が免除される人:収入が少ない人、所有資産が少ない人、または特定の基準を満たす人。