所得税免除は非常に人気の高い特典ですが、その利用に必要なルールをすべて把握している人は多くありません。その要件と、近々導入される可能性のある変更点について学びましょう。
労働者に対する一般的な免除範囲
2025年4月までは、月額所得税の免税範囲は最大2,259.20レアルで、それを超える金額には累進税率が適用されました。しかし、2025年に最低賃金が1,518レアルに引き上げられた後、政府は少なくとも5月まではこの範囲を固定し、月額3,036レアル（最低賃金の2倍相当）までの所得者には免税を維持しました。
免税額の増額提案：最大5,000レアル
重要な節目が到来しました。政府は、月収5,000レアル以下の所得者には所得税の全額免除、5,000レアルから7,000レアルの所得者には一部免除を規定する法案を議会に提出しました。承認されれば、この措置は2026年に施行され、約1,000万人のブラジル国民が全額免除を受け、その他の人々は減税の恩恵を受けることになります。
65歳以上の退職者および年金受給者への給付
この一般免除に加えて、65歳以上の退職者および年金受給者は、追加の非課税対象額を受け取る権利があります。2025年現在、この追加額は月額1,903.98レアルで、年間最大22,847.76レアルが非課税となります。国立社会保障庁（INSS）が関与する特定のケースでは、二重免除額は既に年間約49,810.96レアルに達しています。
重篤な病気による免除
退職した納税者、あるいは重篤な病気（がん、エイズ、重度の心臓病、多発性硬化症、パーキンソン病など）と診断された年金受給者は、退職所得、年金、または退職所得に対する所得税が免除されます。この資格を得るには、正式な診断書を提出し、納税機関に正式な手続きをする必要があります。
申告義務から解放される
割引に対する免税がない場合でも、IRPF 申告の提出が免除される人もいます。
- 年間の課税所得が33,888レアル以下（月額約2,824レアル相当）の人
- 年間の非課税所得または源泉徴収のみの所得の合計が R$200,000 以下である人。
- 2024年12月31日時点で80万レアル以下の資産（不動産や投資など）を保有している人
- 年間総収入が最大169,440レアルの農村生産者
- 重病患者、退職者、その他前述のグループも状況に応じて免除される場合があります。
免除に関するその他の情報
所得階層や退職者に加え、他のグループも所得税免除の恩恵を受けることができます。がん、エイズ、重度の心臓病、多発性硬化症、パーキンソン病などの重病を患っている人は、病状を証明する公式の診断書を提示すれば、退職所得、年金、退職給付の免除を受けることができます。年間総収入が一定額以下の農村部の生産者も、申告や納税が免除される場合があります。さらに、源泉徴収対象の金融投資からのみ収入を得ている納税者は、その総額によっては確定申告を行う必要がない場合があります。この免除は、資産が限られている人や年間所得が上限以下の人にも適用されます。これらの規定は、最も脆弱な納税者を保護し、経済的資源が少ない人や特別な状況にある人が税の負担を負わないようにすることで、税の公平性と社会的包摂を促進します。
ハイライト
- 現在の免税範囲：最大 R$2,259.20（修正により最大 R$3,036 まで）
- 議論中の提案： 2026年から最大5,000レアル、一部最大7,000レアルの免除
- 特別なグループ：高齢者（65歳以上）および重篤な病気の人は
- 申告免除対象者：収入が少ない、資産が少ない、または特定の基準を満たす人
