Звільнення від сплати податку на прибуток – це дуже затребувана перевага, і не всі знають усі правила, як нею скористатися. Дізнайтеся про вимоги та зміни, які, ймовірно, будуть впроваджені найближчим часом!
Загальний діапазон звільнень для працівників
До квітня 2025 року щомісячний діапазон звільнення від сплати податку на прибуток становив до 2259,20 реалів, а для сум понад цю суму застосовувалися прогресивні ставки. Однак після того, як у 2025 році мінімальну заробітну плату було скориговано до 1518 реалів, уряд зафіксував цей діапазон щонайменше до травня, зберігаючи звільнення для тих, хто заробляє до 3036 реалів на місяць, що еквівалентно двом мінімальним заробітним платам.
Пропозиція щодо збільшення звільнення: до 5000 бразильських реалів
Важлива віха вже на підході: уряд подав до Конгресу законопроект, що передбачає повне звільнення від податку на прибуток для тих, хто заробляє до 5000 бразильських реалів на місяць, з частковим звільненням для всіх, хто заробляє від 5000 до 7000 бразильських реалів. Якщо цей захід буде схвалено, він набуде чинності у 2026 році, охопивши приблизно 10 мільйонів бразильців з повним звільненням від сплати податку, а інші – зі зниженими ставками.
Пільги для пенсіонерів та пенсіонерів старше 65 років
Окрім цього загального звільнення, пенсіонери та пенсіонери віком від 65 років мають право на додаткову звільнену від оподаткування частину. Зараз, у 2025 році, ця додаткова сума становить 1 903,98 бразильських реалів на місяць, що в результаті дає змогу звільнити від оподаткування до 22 847,76 бразильських реалів на рік. У конкретних випадках, що стосуються INSS (Національного інституту соціального забезпечення), подвійне звільнення вже становить приблизно 49 810,96 бразильських реалів на рік.
Звільнення через серйозні захворювання
Пенсіонери-платники податків або навіть пенсіонери, у яких діагностовано серйозні захворювання (такі як рак, СНІД, важкі серцеві захворювання, розсіяний склероз або хвороба Паркінсона), звільняються від сплати податку на прибуток з пенсії, пенсійного забезпечення або доходу, отриманого за результатами виходу на пенсію. Отримання цього статусу вимагає подання офіційного медичного висновку та оформлення в платіжному агентстві.
Звільнено від обов'язку декларувати
Навіть без податкового звільнення на знижку, деякі люди звільнені від подання декларації IRPF:
- Будь-хто, чий оподатковуваний дохід був нижчим за 33 888 реала за рік (що еквівалентно приблизно 2 824 реалам на місяць)
- Будь-хто, хто мав звільнений від оподаткування дохід або дохід, що оподатковується виключно у джерела, на загальну суму до 200 000 реалів за рік.
- Будь-хто, хто мав активи (такі як нерухомість або інвестиції) вартістю до 800 000 реалів станом на 31 грудня 2024 року
- Сільські виробники з річним валовим доходом до 169 440 реалів
- Люди з важкими захворюваннями, пенсіонери та інші вже згадані групи також можуть бути звільнені від цього, залежно від ситуації.
Інша інформація про звільнення
Окрім представників різних груп доходів та пенсіонерів, інші групи можуть скористатися звільненням від сплати податку на прибуток. Люди з серйозними захворюваннями, такими як рак, СНІД, важкі серцеві захворювання, розсіяний склероз та хвороба Паркінсона, мають право на звільнення від сплати податку на пенсію, пенсії або пенсійні виплати за умови надання офіційного медичного висновку, що підтверджує їхній стан. Сільські виробники з річним валовим доходом нижче певного порогу також можуть бути звільнені від подання або сплати податку. Крім того, платники податків, які отримують дохід виключно від фінансових інвестицій, що оподатковуються біля джерела, можуть не подавати податкову декларацію, залежно від загальної суми. Звільнення також поширюється на тих, хто має обмежені активи або дохід нижче річного ліміту. Ці правила спрямовані на захист найбільш вразливих платників податків, гарантуючи, що люди з меншими економічними ресурсами або в особливих ситуаціях не обтяжені податком, сприяючи податковій справедливості та соціальній інтеграції.
Основні моменти
- Поточний діапазон звільнення: до 2259,20 реалів (з очікуваною корекцією до 3036 реалів)
- Пропозиція на обговоренні: звільнення до 5000 реалів, часткове до 7000 реалів з 2026 року
- Спеціальні групи: люди похилого віку (старше 65 років) та люди з важкими захворюваннями
- Звільнені від декларування: ті, хто мало заробляє, має мало активів або відповідає певним критеріям
