Звільнення від сплати податку на прибуток – це дуже затребувана перевага, і не всі знають усі правила, як нею скористатися. Приходьте та дізнайтеся, які вимоги та які зміни, ймовірно, будуть впроваджені найближчим часом!
Загальний діапазон звільнень для працівників
До квітня 2025 року щомісячний поріг звільнення від сплати податку на прибуток становив до 2259,20 реалів, а для сум, що перевищують цю суму, застосовувалися прогресивні ставки оподаткування. Однак після того, як у 2025 році мінімальну заробітну плату було скориговано до 1518 реалів, уряд скоригував цей поріг, принаймні до травня, зберігаючи звільнення для тих, хто заробляє до 3036 реалів на місяць, що еквівалентно двом мінімальним заробітним платам
Пропозиція щодо збільшення звільнення: до 5000 реалів
Важлива віха вже на підході: уряд направив до Конгресу законопроект, що пропонує повне звільнення від сплати податку на прибуток для тих, хто заробляє до 5000 бразильських реалів на місяць, з частковим звільненням для тих, хто заробляє від 5000 до 7000 бразильських реалів. Якщо цей захід буде схвалено, він набуде чинності у 2026 році, охопивши приблизно 10 мільйонів бразильців, які отримають повне звільнення від сплати податку, а інші – знижені ставки оподаткування.
Пільги для пенсіонерів та пенсіонерів старше 65 років
Окрім цього загального звільнення, пенсіонери та пенсіонери віком від 65 років мають право на додаткову частину, звільнену від оподаткування. Зараз, у 2025 році, ця додаткова сума становить 1 903,98 бразильських реалів на місяць, що в результаті дає змогу отримати до 22 847,76 бразильських реалів на рік, звільнених від оподаткування. У конкретних випадках, що стосуються INSS (Бразильського інституту соціального забезпечення), подвійне звільнення вже становить приблизно 49 810,96 бразильських реалів на рік
Звільнення від відповідальності за серйозні захворювання
Пенсіонери-платники податків або навіть пенсіонери, у яких діагностовано серйозні захворювання (такі як рак, СНІД, серйозні серцеві захворювання, розсіяний склероз, хвороба Паркінсона), звільняються від сплати податку на прибуток зі своєї пенсії, пенсійного забезпечення або доходу по інвалідності. Отримання цього статусу вимагає подання офіційного медичного висновку та оформлення в платіжному агентстві.
Звільнено від обов'язку декларувати
Навіть без податкового звільнення на знижку, деякі люди звільнені від подання декларації про доходи:
- Ті, чий оподатковуваний дохід становив менше 33 888 реала за рік (що еквівалентно приблизно 2 824 реалам на місяць)
- Будь-хто, чиї доходи були звільнені від оподаткування або оподатковувалися виключно у джерела, на загальну суму до 200 000 реалів на рік.
- Будь-хто, хто мав активи (такі як нерухомість або інвестиції) вартістю до 800 000 реалів станом на 31 грудня 2024 року
- Фермери з валовим річним доходом до 169 440 реалів
- Люди з важкими захворюваннями, пенсіонери та інші вже згадані групи також можуть бути звільнені від сплати, залежно від ситуації
Інша інформація щодо звільнення
Окрім осіб з певними доходними групами та пенсіонерів, існують інші групи, які можуть скористатися звільненням від сплати податку на прибуток. Люди з серйозними захворюваннями, такими як рак, СНІД, серйозні серцеві захворювання, розсіяний склероз та хвороба Паркінсона, мають право на звільнення від сплати податку на вихід на пенсію, пенсію або дохід по інвалідності за умови надання офіційного медичного висновку, що підтверджує їхній стан. Сільські виробники з валовим річним доходом нижче певної межі також можуть бути звільнені від подання податкової декларації або сплати податку. Крім того, платники податків, які отримують дохід виключно від фінансових інвестицій, що оподатковуються у джерела, можуть не подавати декларацію, залежно від загальної суми. Звільнення також поширюється на тих, хто володіє активами обмеженої вартості або доходом нижче річної межі. Ці правила спрямовані на захист найбільш вразливих платників податків, гарантуючи, що люди з низькою економічною спроможністю або в особливих ситуаціях не обтяжені податком, сприяючи фіскальній справедливості та соціальній інтеграції.
Ключові моменти
- Поточний поріг звільнення: до 2259,20 реалів (з очікуваним коригуванням до 3036 реалів)
- Пропозиція, що обговорюється: звільнення до 5000 реалів, часткове звільнення до 7000 реалів, починаючи з 2026 року.
- Спеціальні групи: люди похилого віку (старше 65 років) та ті, хто має серйозні захворювання.
- Звільнені від подання декларації: ті, хто мало заробляє, володіє невеликою кількістю активів або відповідає певним критеріям.